El cigarrillo electrónico se inventó hace dos décadas en China y estuvo disponible en Europa y Estados Unidos en 2006/2007. Tras años de crecimiento turbulento, las ventas de cigarrillos electrónicos ya superan los 20 000 millones de dólares (facturación minorista global anual). Por lo tanto, esta categoría ya no pasa desapercibida y es objeto de controversia y debate. Cada vez más gobiernos de todo el mundo están introduciendo impuestos especiales sobre esta categoría.
Junio de 2025: Croacia introduce un impuesto al vapeo
A partir del 1 de julio de 2025, Croacia introducirá un impuesto especial de 0,20 € por mililitro para los líquidos de vapeo. Simultáneamente, el impuesto especial sobre el tabaco calentado aumentará de 185,82 € a 198,50 € por kilogramo (es decir, 1,2 € por cada paquete de cigarrillos IQOS), mientras que el impuesto especial sobre los nuevos productos de tabaco aumentará de 114,15 € a 120,50 € por kilogramo. El impuesto especial específico sobre los cigarrillos aumentará de 53,10 € a 56,10 € por cada mil cigarrillos, mientras que el impuesto especial ad valorem (proporcional) del 34 % del precio de venta al público de los cigarrillos se mantendrá. El impuesto especial mínimo sobre los cigarrillos aumentará a 124,20 € por cada mil cigarrillos (es decir, 2,5 € por cada paquete de 20 cigarrillos). El nuevo reglamento también introduce un aumento de los impuestos especiales sobre la picadura fina de tabaco para liar y otros tipos de tabaco para fumar, incluidos los puros y los cigarrillos. El impuesto especial para este grupo pasará a ser de 120,50 € por kilogramo, o por cada mil unidades, frente a los 114,15 € actuales. OVNS TAG, sistema de cápsulas de 2 ml, le ayuda a ahorrar más impuestos en el e-líquido en el mercado de la UE o de América del Norte.
Febrero de 2025: Avanza en Colombia el proyecto de ley de impuestos al vapeo
El proyecto de ley que busca imponer un impuesto del 30% a los vapeadores fue aprobado en la Cámara de Representantes de Colombia. El llamado "impuesto a la salud" busca reducir el uso de vapeadores en el país y recaudar alrededor de 1.000 millones de pesos colombianos en impuestos para financiar los departamentos de salud pública. El proyecto de ley se debatirá próximamente en el Senado.
Enero de 2025: España introduce el impuesto al vapeo
España introdujo un nuevo impuesto sobre los líquidos de los cigarrillos electrónicos a partir del 1 de enero de 2025, tras el Decreto Ómnibus de 23 de diciembre de 2024. El impuesto será de 0,15 € por mililitro para líquidos con menos de 15 mg/ml de nicotina y de 0,20 € por mililitro para concentraciones superiores. Dado que los líquidos para cigarrillos electrónicos se venden en envases de 10 a 30 mililitros, la carga impositiva oscilará entre 1,5 € y 6 € por envase, dependiendo del contenido de nicotina. Además, las bolsitas de nicotina estarán gravadas con 0,10 € por gramo1. OVNS TAG, sistema de cápsulas de 2 ml, le ayuda a ahorrar más impuestos en el e-líquido en el mercado de la UE o de América del Norte.
La ley también impone obligaciones de cumplimiento a las empresas. Los minoristas y mayoristas deben declarar sus existencias de líquidos para vapear y bolsas de nicotina a partir del 1 de abril de 2025. Esta declaración, que debe presentarse electrónicamente a la Agencia Tributaria, determinará las existencias sujetas a impuestos. Las empresas tendrán hasta julio de 2025 para calcular y pagar los impuestos correspondientes a estas existencias.
Diciembre de 2024: Los países de la UE exigen que los vapeadores se incluyan en la legislación sobre impuestos al tabaco de la UE.
Dieciséis países de la UE solicitaron a la Comisión Europea que propusiera una nueva legislación sobre impuestos al tabaco para incluir nuevos productos, como los cigarrillos electrónicos (vapeadores)2. La iniciativa, liderada por los Países Bajos, cuenta con el apoyo de Croacia, la República Checa, Dinamarca, Estonia, Finlandia, Francia, Alemania, Letonia, Eslovaquia, España, Bélgica, Bulgaria, Irlanda, Eslovenia y Portugal. En una carta dirigida a la Comisión, dieciséis ministros de Hacienda exigieron una revisión de la legislación sobre impuestos al tabaco de la UE de 2011, ya que, a falta de una regulación a nivel de la UE sobre el vapeo, cada Estado miembro aplica normas y niveles de impuestos especiales diferentes. Afirmaron que esta fragmentación genera desigualdad de condiciones entre los Estados miembros y distorsiona el mercado único del bloque.
La Directiva de la UE sobre el Impuesto sobre el Tabaco (ITT UE), Directiva 2011/64/UE del Consejo relativa a la estructura y los tipos del impuesto especial que grava las labores del tabaco, se aprobó en junio de 2011, antes de que los nuevos productos con nicotina se consolidaran significativamente en la UE. Por lo tanto, los nuevos productos con nicotina (vapeadores, tabaco para calentar, bolsitas de nicotina) no están cubiertos por la legislación vigente. Se preveía una actualización de la Directiva para finales de 2022, pero se ha retrasado. Los gobiernos de la UE desean que la nueva Comisión, que asumió el cargo el 1 de diciembre de 2024 para los próximos cinco años, aborde esta cuestión con urgencia. OVNS TAG, sistema de cápsulas de 2 ml, le ayuda a ahorrar más impuestos en el e-líquido en el mercado de la UE o de América del Norte.
Luxemburgo: marzo de 2024
Luxemburgo introducirá impuestos sobre los líquidos de los cigarrillos electrónicos y las bolsitas de nicotina a partir del 1 de octubre de 2024 (tipo impositivo: 120 €/litro para líquidos de vapeo y 22 €/kilo para bolsitas de nicotina). Además de estos impuestos, Luxemburgo incluirá los productos de tabaco de nueva generación en el ámbito de aplicación del nuevo programa nacional antitabaco del país.
Reino Unido: marzo de 2024
El Gobierno del Reino Unido introducirá un nuevo impuesto sobre los productos de vapeo a partir del 1 de octubre de 2026, y las inscripciones comenzarán el 1 de abril de 2026. Los tipos serán de 1,00 £ por 10 ml para líquidos sin nicotina, 2,00 £ por 10 ml para líquidos con un contenido de 0,1 a 10,9 mg de nicotina por ml, y 3,00 £ por 10 ml para líquidos con un contenido de 11 mg o más por ml. Se publicará una consulta de 12 semanas sobre el diseño de la política y los detalles técnicos junto con el Presupuesto de Primavera.
Reino Unido: enero de 2024
Se introducirá un impuesto al vapeo en el Reino Unido3 como parte de los Presupuestos de Primavera (que se anunciarán el 6 de marzo de 2024). En 2014, Italia fue el primer país en gravar el líquido para cigarrillos electrónicos, y el tipo impositivo actual es de 0,132 €/ml. Alemania aplica un impuesto de 0,20 €/ml (a partir del 1 de enero de 2024) y tiene previsto aumentarlo a 0,32 €/ml en 2026. El Gobierno del Reino Unido podría fijar un tipo impositivo de 0,20 £/ml si se inspira en estos pioneros.
Una botella de 10 ml de líquido para vapear cuesta alrededor de £4 en el Reino Unido. Es probable que el impuesto aumente el coste del líquido para vapear entre un 25 % y un 50 %. Las principales tabacaleras apoyan la introducción de un impuesto especial sobre todos los productos de vapeo.
Mientras tanto, a partir del 1 de enero de 2024, Bélgica aplicará un impuesto especial de 0,15 €/ml a los líquidos para vapear, y Rumanía lo aumentará de 0,64 lei/ml a 0,81 lei/ml (0,16 €/ml). Además, Indonesia introducirá un impuesto especial adicional del 10 % sobre los vapeadores, que se suma al impuesto especial del 57 % aplicado a los líquidos para vapear desde 2018. En Indonesia, los ingresos por impuestos a los cigarrillos electrónicos ascendieron a 1,75 billones de rupias (unos 120 millones de dólares), lo que representa aproximadamente el 1 % de la recaudación total de impuestos especiales del tabaco, en 2023. OVNS TAG, sistema de cápsulas de 2 ml, le ayuda a ahorrar más impuestos en el e-líquido en el mercado de la UE o de América del Norte.
Irlanda: diciembre de 2023
Irlanda reafirma su intención de aplicar un impuesto a los cigarrillos electrónicos4 (en 2024) a pesar del complejo entorno de implementación y los considerables costes informáticos, administrativos, de control y de cumplimiento asociados a la misma. El ministro de Finanzas irlandés citó los retrasos en la revisión de las directivas de la UE sobre el tabaco (UE TPD/TTD) como la causa principal de los problemas de implementación. La mayoría de los impuestos especiales en Irlanda se rigen por la legislación de la UE sobre productos armonizados sujetos a impuestos especiales: la ausencia de una armonización a nivel de la UE para la tributación de los cigarrillos electrónicos incrementa los costes administrativos y de cumplimiento, ya que no se pueden utilizar los controles de movimiento y el almacenamiento fiscal existentes (para fines de recaudación de impuestos).
Ontario (Canadá): noviembre de 2023
Ontario añadirá un impuesto especial provincial a los productos de vapeo que duplicaría las tasas federales actuales5. Este impuesto combinado implicaría que fabricantes e importadores pagaran $2 por cada dos mililitros de líquido para vapear, para los primeros 10 mililitros, y luego $2 por cada 10 mililitros para volúmenes superiores. Ontario sigue los pasos de Quebec, Nueva Escocia, Columbia Británica, Saskatchewan, Terranova y Labrador en la introducción de un impuesto especial provincial sobre los productos de vapeo. OVNS TAG, sistema de cápsulas de 2 ml, le ayuda a ahorrar más impuestos en el e-líquido en el mercado de la UE o de América del Norte.
Malasia: febrero de 2023
Malasia impone impuestos especiales a los vapeadores6
Quebec (Canadá): diciembre de 2022
Quebec sigue el ejemplo de Nueva Escocia, Columbia Británica, Saskatchewan, Terranova y Labrador al introducir un impuesto provincial especial sobre los productos de vapeo7. El gobierno federal ya impuso un impuesto que entrará en vigor en 2023. Se espera que el impuesto especial de la provincia lo iguale.
La UE: noviembre de 2022
Bruselas propone el primer impuesto al vapeo en toda la UE8. La actualización de la directiva de la UE sobre fiscalidad del tabaco de 2011 equiparará el impuesto sobre los nuevos productos para fumar, como los cigarrillos electrónicos y el tabaco calentado, con el de los cigarrillos:
– Vapeadores más potentes: al menos un 40 % de impuesto especial
– Vapeadores de menor potencia: 20 % de impuesto
– Tabaco calentado: 55 % de impuesto o un tipo impositivo de 91 €/'000.
OVNS TAG, sistema de cápsulas de 2 ml, le ayuda a ahorrar más impuestos en el e-líquido en el mercado de la UE o de América del Norte.
China: noviembre de 2022
China impone un impuesto al consumo de cigarrillos electrónicos9. Se aplicará un impuesto del 36 % a la producción o importación de vapeadores, mientras que se aplicará un impuesto del 11 % a su distribución al por mayor.
Suiza: octubre de 2022
El gobierno suizo propuso modificar la Ley del Tabaco para gravar los cigarrillos electrónicos10. El tipo impositivo propuesto es de 0,2 CHF/ml para los vapeadores reutilizables y de 1 CHF/ml para los vapeadores de un solo uso.
Canadá: abril de 2022
Canadá introducirá un impuesto especial sobre los productos de vapeo a nivel federal a partir del 1 de octubre de 2022 (posteriormente pospuesto hasta 2023)11:
– 1 CAD por un cartucho de 2 ml (o fracción)
– 5 CAD por una botella de 10 ml (1 CAD por cada 10 ml adicionales o fracción)
Sudáfrica: febrero de 2022
El Tesoro Nacional propone introducir un impuesto especial específico sobre los cigarrillos electrónicos basado en sus políticas existentes aplicables a otros productos sujetos a impuestos especiales.
OVNS TAG, sistema de cápsulas de 2 ml, le ayuda a ahorrar más impuestos en el e-líquido en el mercado de la UE o de América del Norte.
Referencias:
1. https://ggtc.world/news-and-events/spain-implements-tax-on-vaping-products-and-nicotine-pouches ↩︎
2. https://www.reuters.com/world/europe/eu-countries-want-vaping-included-blocs-tobacco-tax-law-2024-12-09 ↩︎
3. https://www.mirror.co.uk/news/politics/vapers-hit-new-tax-e-31756349 ↩︎
4. 'Challenging' to introduce tax on vapes, says Michael McGrath (irishexaminer.com) ↩︎
5. https://www.cbc.ca/news/canada/toronto/ontario-vaping-tax-youth-1.7018364 ↩︎
6. https://thestar.com.my/news/nation/2023/02/24/govt-to-impose-excise-duties-on-vape-products ↩︎
7. https://montreal.ctvnews.ca/quebec-plans-to-hit-the-vaping-industry-with-a-new-tax-next-fall-1.6188629 ↩︎
8. https://ft.com/content/6f1c4211-5e54-4aa8-a391-0ec9bc5244de ↩︎
9. https://reuters.com/world/china/china-impose-consumption-tax-e-cigarettes-november-2022-10-25 ↩︎
10. https://www.swissinfo.ch/eng/e-cigarette-tax-mooted-in-switzerland/48008814 ↩︎
11. https://ctvnews.ca/politics/budget-includes-pocketbook-promises-on-low-alcohol-beer-vaping-and-menstrual-products-1.5852712 ↩︎